Własna firma w Danii

Firma w Danii – Informacje

Jeśli chcesz założyć firmę w Danii, prawdopodobnie zrobiłeś to z uwagi na trzy zasady gospodarki tego kraju: swobodnej konkurencji, wolnego rynku i braku ograniczeń w prowadzeniu biznesu. Dzięki tym zasadom Dania znajduje się na czele rankingów biznesowych i przyciąga wielu zagranicznych przedsiębiorców. Ta strona zawiera informacje, których powinieneś się zapoznać przed założeniem firmy w Danii, takie jak przepisy, podatki, terminy, dokumenty, opłaty i wiele innych

Jakie są formy działalności gospodarczej w Danii?

Przed rozpoczęciem działalności gospodarczej w Danii należy wybrać formę prawną prowadzenia biznesu. Najczęściej wybierane są: działalność jednoosobowa, spółka akcyjna, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz oddział firmy zagranicznej. Ważne jest, że polscy i zagraniczni przedsiębiorcy mają swobodę wyboru formy prawniej swojej firmy w Danii.

Zakładanie duńskiej firmy

Jeśli chcesz założyć firmę w Danii, musisz spełnić określone wymagania, które obowiązują dla wszystkich obywateli Unii Europejskiej. Aby uniknąć nieprzyjemnych sytuacji, powinieneś zapoznać się z prawem i konkurencją na rynku, szczególnie w branży, w której planujesz działać. Jeśli planujesz pozostać w Danii dłużej niż kwartał, musisz złożyć wniosek o certyfikat pobytowy w urzędzie regionalnym. Aby rozpocząć działalność gospodarczą, musisz zgromadzić kapitał początkowy w wysokości 10-25 tysięcy koron duńskich, który pozwoli na opłacenie tłumacza, licencji, usług biura doradczego czy księgowego, a także zakup sprzętu. Ważnym krokiem jest również wybór odpowiedniego rodzaju działalności gospodarczej oraz zapoznanie się z przepisami prawnymi, zezwoleniami, patentami, licencjami i oznakowaniem towaru.

Po weryfikacji, czy nazwa firmy jest unikalna, trzeba określić datę rozpoczęcia działalności oraz sporządzić plan finansowy firmy, przy współpracy z księgowym. Aby zarejestrować firmę, trzeba spełnić jeden z trzech warunków - być zatrudnionym w Danii, posiadać fundusz na pierwszy rok działalności firmy lub przedstawić umowę najmu lokalu, który będzie siedzibą firmy. Niektórzy decydują się również podpisać umowy z innymi przedsiębiorcami przed założeniem swojej firmy, co może być wymagane przy rejestracji. Ostatnim krokiem jest rejestracja w Duńskiej Agencji ds. Działalności Gospodarczej i Przedsiębiorstw, co należy zrobić do 8 dni przed rozpoczęciem działalności. Agencja ta przekazuje dokumenty firmy do Urzędu Celno-Podatkowego - SKAT, który nadaje numer identyfikacji podatkowej CPR, niezbędny do rozliczania podatku dochodowego i podatku VAT.

Jeśli masz wątpliwości dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej w Danii, warto zapoznać się z ustawami regulującymi tę kwestię. Wśród nich można wymienić:

• ustawę o przedsiębiorstwach prywatnych (The Private Companies Act);
• ustawę o podejmowaniu i prowadzeniu działalności gospodarczej w celach zarobkowych (The Carrying on Business for Profit Act);
• ustawę o spółkach akcyjnych (The Public Limited Companies Act);
• ustawę o rachunkowości spółki (The Company Accounts Act).

Jednoosobowa działalność gospodarcza (Enkeltmandszirksmhed)

Jednoosobowa działalność gospodarcza w Danii jest najprostszą formą biznesu. To popularny wybór ze względu na brak skomplikowanych procedur. Właściciel firmy odpowiada za wszystkie aktywa i pasywa, a także za zadłużenia. Jednoosobowa firma może zatrudniać pracowników, ale tylko właściciel ma wpływ na prowadzenie działalności.

Aby prowadzić działalność gospodarczą, konieczne jest uzyskanie numeru CPR, który można otrzymać po zarejestrowaniu firmy w Erhvervsstyrelsen (https://erhvervsstyrelsen.dk/).

PMV (Personligt ejet mindre virksomhed)

PMV to forma działalności o charakterze hobby, dedykowana dla początkujących w biznesie. W przypadku, gdy firma przekroczy roczny obrót w wysokości 50 tys. DKK lub zatrudni pracownika, konieczne jest zmienienie formy działalności na Enkeltmandszirksmhed (patrz poniżej). Nie ma obowiązku rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, ale można dokonać jej w celu uzyskania numeru CVR. Właściciel firmy jest w pełni odpowiedzialny za jej działalność, co oznacza, że jej zyski i zadłużenie są jednocześnie zyskiem i zadłużeniem właściciela.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Anpartsselskab - ApS)

Duńska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (ang. limited liability company) jest jedną z najczęściej wybieranych przez duńskich przedsiębiorców form prawnych. W celu założenia spółki, tak jak w przypadku spółki akcyjnej, konieczne jest podpisanie umowy założycielskiej i sporządzenie statutu przez udziałowców, a także wpłacenie początkowego kapitału, który minimalnie wynosi 50 tys. DKK. Szczegółowe zasady organizacji i funkcjonowania sp. z o.o. w Danii zostały uregulowane w ustawie o prywatnych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością.

Spółka akcyjna (Aktieselskab - A/S)

Spółka akcyjna odróżnia się od działalności jednoosobowej tym, że jej udziałowcy i współwłaściciele nie ponoszą odpowiedzialności majątkowej za długi firmy. Wynika to z faktu, że spółka podlega innym przepisom podatkowym niż osoby zaangażowane w jej działalność. Aby założyć spółkę akcyjną, należy najpierw sporządzić umowę założycielską, zawierającą m.in. dane założycieli i zarządu firmy, nazwę, adres siedziby, rodzaj działalności i kapitał założycielski. Następnie należy sporządzić status spółki i dokonać wpłaty kapitału początkowego na firmowe konto bankowe, zwykle w wysokości 500 tys. DKK w gotówce lub innych aktywach. Warto zauważyć, że dokumenty muszą być sporządzone w języku duńskim, co może wymagać pomocy tłumacza.

Po sporządzeniu umowy założycielskiej i dokonaniu wpłaty kapitału początkowego, ważnym krokiem w rejestracji spółki akcyjnej jest zwołanie spotkania statutowego, zwane także posiedzeniem generalnym, na którym udziałowcy wybierają zarząd i radę nadzorczą. Zgodnie z wymogami prawnymi, rada nadzorcza musi składać się przynajmniej z trzech osób, a decyzje podejmowane są większością głosów. Ostatnim krokiem w procesie rejestracji jest zarejestrowanie firmy w duńskim rejestrze handlowym, dzięki czemu firma otrzymuje numer ewidencyjny CVR, odpowiadający polskiemu numerowi REGON. Po zarejestrowaniu firmy w rejestrze, konieczne jest dokonanie rejestracji w urzędzie podatkowym o nazwie Told-og Skatteregion.

Spółka jawna (Interesselskab - I/S)

Minimalnie dwie osoby fizyczne lub prawne mogą założyć spółkę jawna, która nie wymaga wpłacania kapitału zakładowego, jednak wniesiony wkład i nabyte mienie później stanowią majątek spółki. Wymagane jest podpisanie umowy założycielskiej, która musi zostać przedstawiona podczas rejestracji, wraz z wnioskiem rejestracyjnym i innymi dokumentami do Agencji Przedsiębiorstw i Handlu w ciągu 8 tygodni od daty podpisania umowy. W wyniku tej procedury spółka otrzymuje numer Centralnego Rejestru Firm - CVR (https://datacvr.virk.dk/). Ważne jest również, że spółka jawna w Danii nie ma osobowości prawnej, ale ma prawo do zawierania umów, pozwania i być pozwana.

Odział firmy zagranicznej (Filial af udenlandsk selskab)

Polskie firmy mogą utworzyć oddział na terenie Danii, pod warunkiem, że ich spółka zarejestrowana w Polsce ma podobną formę prawną do formy obowiązującej w Danii (np. spółka akcyjna lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością). Zarejestrowanie oddziału nie wymaga angażowania środków finansowych w postaci kapitału akcyjnego, jak to jest w przypadku spółek akcyjnych lub spółek z ograniczoną odpowiedzialnością.

Rejestracja oddziału może być dokonana drogą elektroniczną poprzez stronę internetową erhvervsstyrelsen.dk. W celu dokonania rejestracji należy zgromadzić dokumenty dotyczące polskiej spółki, w tym sprawozdanie finansowe z ostatniego roku oraz formularz rejestracyjny. Następnie, po wpisaniu nazwy polskiej spółki, formy prawnej firmy, przedmiotu działalności, sumy kapitału akcyjnego, numeru KRS, adresu i nazwy duńskiego oddziału, przedmiotu działalności oddziału, danych personalnych i adresów osób upoważnionych do podejmowania decyzji w imieniu duńskiej filii, formularz należy przesłać do Agencji Handlu i Przedsiębiorstw.

Przedstawicielstwo firmy zagranicznej (Salgskontor)

Przedstawicielstwo firmy zagranicznej powstaje zwykle, aby działać w imieniu firmy macierzystej i promować jej produkty i usługi (nie ma prawa do dokonywania sprzedaży). Taka forma działalności nie ma osobowości prawnej i za jej zobowiązania odpowiada firma, którą reprezentuje. Duńskie prawo nie reguluje tej formy działalności w żaden sposób.

Spółka komandytowa (Kommanditselskab - K/S)

Spółka komandytowa to rodzaj spółki osobowej, gdzie co najmniej jeden wspólnik (komplementariusz) odpowiada nieograniczenie za zobowiązania, a co najmniej jeden wspólnik (komandytariusz) odpowiada jedynie sumą wkładu.W Danii, popularnym rodzajem spółki komandytowej jest Partnerselskaber (P/S), gdzie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są spólnikami. Ich odpowiedzialność jest ograniczona do udziałów w spółce, co oznacza, że mogą odpowiadać za zobowiązania tylko w wysokości kapitału zakładowego lub określonych sum

Rejestr Usługodawców Zagranicznych (RUT)

Przedsiębiorcy, którzy planują prowadzić własną firmę na terenie Danii, muszą dokonać zgłoszenia do Rejestru RUT, aby umożliwić duńskim władzom nadzór nad firmami zagranicznymi. Zgłoszenie można dokonać przez stronę virk.dk, a należy to zrobić przed rozpoczęciem działalności (najpóźniej w dniu rozpoczęcia). Każda zmiana musi również zostać zgłoszona (najpóźniej do 1 dnia roboczego przed wprowadzeniem zmiany). Brak zgłoszenia lub posiadanie nieaktualnych informacji w Rejestrze RUT może skutkować nałożeniem kary pieniężnej przez Inspektora Pracy (do 20 tys. koron duńskich w przypadku powtarzającego się naruszania przepisów).

Dodatkowo, każdy pracujący na terenie Danii (zarówno pracodawcy, jak i pracownicy) powinien zgłosić się do Rejestru RUT.

Po rejestracji w Rejestrze RUT każda osoba otrzymuje indywidualny numer, który jest niezbędny w kontaktach z wieloma duńskimi urzędami. W niektórych branżach pracodawcy wymagają od pracowników przed rozpoczęciem pracy dostarczenia potwierdzenia posiadania numeru RUT.

Stowarzyszenia spółdzielcze (Andelsforening / Brugsforening)

Stowarzyszenie spółdzielcze to podmiot prawa, który powstaje na podstawie umowy stowarzyszeniowej. W oparciu o ten dokument, stowarzyszenie może sprzedawać i przetwarzać produkty, jak również kupować i sprzedawać towary innym podmiotom prawnym. Członkowie stowarzyszenia są odpowiedzialni za jego zobowiązania w ograniczonym zakresie. W celu prawidłowej identyfikacji, stowarzyszenie, podobnie jak inne formy działalności, musi zawierać skrót określający jego formę prawną - A.m.b.a - w swojej nazwie.

Osoby fizyczne w Danii

W Danii osoby fizyczne są zobowiązane do płacenia podatku, który składa się z dwóch części:

1. Liniowy podatek municypalny, który jest płatny na rzecz władz lokalnych i jest określany przez każdy region indywidualnie. Średnio wynosi on 32%.
2. Progresywny podatek płacony na rzecz skarbu państwa, którego stawka zależy od wartości uzyskiwanego dochodu. Dla dochodów poniżej 42 tysięcy koron wynosi on 5,64%, a dla dochodów powyżej 42 tysięcy koron wynosi 15%.

Ponadto istnieje możliwość dobrowolnego opłacenia podatku kościelnego, którego stawka waha się między 0,44 a 1,5%.

Podatki w Danii

W Danii wszyscy - zarówno przedsiębiorcy prowadzący swoją firmę, jak i osoby zatrudnione na terenie kraju - są zobowiązani do opłacania podatków. Stawki podatkowe różnią się w zależności od rodzaju działalności. Pracownicy duńskich firm, właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych, a także prezesi spółek i udziałowcy podlegają różnym formom podatków. Ważne jest, aby pamiętać, że wszystkie podatki w Danii mają charakter progresywny, co oznacza, że wysokość progu podatkowego zależy od poziomu dochodów.

Duńskie spółki

Spółki w Danii są zobowiązane do zapłacenia podatku w wysokości 22% swojego rocznego dochodu. Jeśli łączna wartość obrotów firmy w ciągu 12 miesięcy przekroczy kwotę 50 tysięcy koron duńskich, to przedsiębiorstwo staje się płatnikiem podatku VAT w wysokości 25%.

Działalność jednoosobowa

SKAT, czyli duński urząd skarbowy, traktuje przychody z prowadzenia działalności jednoosobowej jako równoważne z przychodami właściciela firmy. W przypadku samozatrudnienia, dochód podlega jednorazowemu opodatkowaniu, a zatem wystarcza tylko jedno zeznanie podatkowe.

Jakie są obowiązki duńskiego pracodawcy

Osoby planujące założenie firmy w Danii, oprócz rozważenia kwestii podatkowych, zwłaszcza w przypadku planowanego zatrudniania pracowników, powinny zwrócić uwagę na przepisy prawa pracy. Jednym z ważnych aspektów jest ustawa Ansættelsesbevis loven, która mówi o wymogu zapewnienia dokumentu zatrudnienia dla pracowników, którzy byli lub będą zatrudnieni na pełny etat przez co najmniej miesiąc. Dokument ten musi zawierać jasne i szczegółowe informacje dotyczące warunków zatrudnienia.

W Danii stosunki pracy są uregulowane umowami zbiorowymi, które są wynegocjowane między związkami zawodowymi a pracodawcami. Warunki pracy, które są określone w tych umowach, dotyczą wszystkich pracowników, niezależnie od tego, czy są członkami związków zawodowych.

Dania – VAT

W Danii podatek VAT jest nakładany na wszystkie towary i usługi, którymi firma obraca. Podatek ten jest nazywany podatkiem od wartości dodanej i jego stawka jest stała i wynosi 25%.

Aby zarejestrować firmę jako płatnika VAT, należy to zrobić przed rozpoczęciem dostaw towarów i świadczenia usług, a rejestrację można dokonać przez stronę internetową RUT, czyli Rejestr Zagranicznych Dostawców (virk.dk). Ważne jest, że odbiorcy usług w Danii także są zobowiązani do rejestracji jako płatnicy VAT, nawet jeśli świadczą usługi przedsiębiorstwom, które nie są zarejestrowane jako płatnicy VAT.

W Danii istnieje procedura odwrotnego obciążenia, zgodnie z którą kupujący przejmuje odpowiedzialność za zapłatę podatku VAT. Firmy zagraniczne, które zawierają umowy z duńskimi firmami, nie muszą martwić się o płatność VAT w Danii i nie powinny go wpisywać na fakturze. W fakturze należy uwzględnić jedynie wartość towarów (netto), numer przedsiębiorstwa (nabywcy) oraz dopisek "Reversedcharge".

CIT – Podatek

W Danii wpływy z podatków od osób prawnych stanowią około 8% ogólnych wpływów podatkowych. Podstawa naliczenia podatku to całkowity dochód firmy, wliczając w to dochód z kapitału. Podatek ten obejmuje spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, związki spółdzielcze, stowarzyszenia, a także oddziały i stałe przedstawicielstwa zagranicznych przedsiębiorstw. Wszystkie te podmioty są zobowiązane do rozliczenia podatku dochodowego w ciągu sześciu miesięcy od zakończenia roku podatkowego.

FAQ

Jakie wydatki można uwzględnić w odliczeniu od podatku w Danii?
W Danii istnieje możliwość odliczenia od podatku wcześniej pobranych składek na emeryturę, alimentów na dzieci, składek ubezpieczeniowych, kosztów dojazdu do pracy oraz kosztów wyżywienia. Warto jednak zwrócić uwagę, że w ciągu siedmiu lat odliczenia te mogą zostać zweryfikowane przez duński urząd skarbowy, aby upewnić się, że podane wydatki są prawdziwe.

Kto jest zobligowany do posiadania certyfikatu pobytu?
W celu dłuższego pobytu w Danii, przekraczającym 3 miesiące, wymagany jest certyfikat pobytowy, który musi zostać uzyskany przed planowanym pobytem. Dodatkowo, przedsiębiorca chcący rozpocząć działalność gospodarczą na terenie Danii, musi posiadać ten certyfikat (przed zarejestrowaniem firmy). Wniosek o certyfikat pobytowy można złożyć w Urzędzie Regionalnym Danii, a adres strony internetowej to https://familieretshuset.dk/.

Jaka jest górna granica opodatkowania dochodu w Danii?
Osoby fizyczne w Danii są objęte maksymalnym opodatkowaniem, które nie może przekroczyć 59 procent ich dochodu.

Co oznacza system LetLøn?
LetLøn jest systemem dostępnym poprzez stronę internetową duńskiego Urzędu Celno-Podatkowego (SKAT), który umożliwia prowadzenie dokumentacji płacowej dla pracowników. Pracodawca wpisuje ustaloną stawkę godzinową dla pracownika, a następnie LetLøn oblicza podatki oraz koszty wymagane do rocznego rozliczenia.

Co oznacza NemID?
NemID to narzędzie identyfikacyjne wydawane wszystkim firmom w Danii. Aby zamówić NemID poprzez stronę https://www.nemid.nu/dk-da/, należy posiadać ważny paszport, duńskie prawo jazdy lub dokument potwierdzający zameldowanie w Danii. Opcja ta nie jest dostępna dla osób, które nie spełniają tych wymagań.

Które adresy stron internetowych związanych z Danią są godne uwagi?

• statsforvaltning.dk,
• erhvervsstyrelsen.dk,
• toldskat.dk,
• virk.dk,
• skat.dk.

Co oznaczają skróty używane w nazwach firm działających w Danii?
Poniżej przedstawione są skróty, które określają formę prawną danej nazwy działalności gospodarczej w Danii:

• Spółka akcyjna: Aktieselskab - A/S
• Spółka jawna: Interesselskab - I/S
• Spółka komandytowa: Kommanditselskab - K/S
• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością: Anpartsselskab - ApS
• Oddział firmy zagranicznej: Filial af udenlandsk selskab
• Stowarzyszenia spółdzielcze: A.m.b.a.

Wszystkie nazwy działalności gospodarczej w Danii muszą zawierać odpowiedni skrót określający formę prawną, zgodnie z powyższymi wytycznymi.

Kto ponosi odpowiedzialność za opłacanie podatku VAT w Danii?
Jeśli roczne obroty działalności przekroczą kwotę 50 tysięcy koron duńskich, to taka działalność staje się płatnikiem 25-procentowego podatku VAT.

Które usługi świadczone w Danii nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT?
Poniżej przedstawione są usługi, które są zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT w Danii:

• Usługi pogrzebowe
• Sprzedaż i kupno nieruchomości
• Transakcje finansowe
• Opłaty pocztowe
• Gry i sport
• Opieka medyczna
• Oświata
• Wszelkiego rodzaju ubezpieczenia i świadczenia socjalne
• Kultura i sztuka
• Transport osobowy (w tym usługi biur podróży)
• Wolontariat i działalność charytatywna

Wszystkie te usługi są zwolnione z podatku VAT w Danii.

Jakie dane są wymagane podczas procesu rejestracji w RUT w Danii?
Warto zauważyć, że osoby prowadzące działalność na własny rachunek i niezatrudniające pracowników muszą zarejestrować się w RUT tylko wtedy, gdy świadczą usługi w branży budowlano-konstrukcyjnej lub w zakresie montażu i napraw maszyn i urządzeń. W takiej sytuacji podczas rejestracji należy podać nazwę, adres i dane kontaktowe firmy, przedział czasowy i miejsce wykonywania zadania, kod klasyfikacji sektorowej firmy oraz opcjonalnie numer rejestracyjny VAT w kraju pochodzenia i numer CVR duńskiego usługodawcy.

Jednak, jeśli firma zatrudnia pracowników, należy uzupełnić powyższe informacje o dane osobowe pracowników delegowanych, czas trwania delegowania oraz potwierdzić ich ubezpieczenie podczas pracy i zabezpieczenie świadczeniowe.